Pemeriksaan Pajak

Sebagai pengacara pajak Toronto kami menangani audit dan auditor CRA setiap hari. Jadi, apa itu audit pajak? Artikel ini akan menjelaskan apa yang dapat Anda harapkan terjadi jika Anda diaudit untuk pajak.

Sistem pajak penghasilan Kanada didasarkan pada penilaian sendiri. Dengan kata lain terserah kepada setiap wajib pajak Kanada untuk melaporkan secara lengkap dan benar pendapatan total mereka dari semua sumber pada pengembalian pajak penghasilan T1 atau T2 tahunan mereka. Badan Pendapatan Kanada melakukan audit pajak dan mengeluarkan penilaian pajak penghasilan untuk memastikan bahwa sistem pajak penghasilan self-assessment terus berfungsi dengan baik. Sementara sebagian besar orang Kanada jujur ​​dalam laporan pajak, ada beberapa yang tidak. CRA mencari kesalahan atau posisi yang disengketakan atau salah saji yang disengaja jasa konsultan pajak atas pengembalian pajak yang telah diajukan.

Apa itu Audit Pajak?

Audit pajak penghasilan adalah pemeriksaan pengembalian wajib pajak dan catatan pendukung untuk memastikan bahwa pendapatan dan pengeluaran telah dilaporkan dengan benar dan didukung oleh catatan akuntansi dan tanda terima. Auditor pajak CRA akan meminta untuk melihat pembukuan dan catatan individu atau perusahaan dan rekening bank dan penerimaan untuk pengeluaran. Korporasi biasanya harus menyediakan buku kecilnya untuk mendukung dividen atau bonus. Mungkin ada kuesioner yang harus diisi. Setiap informasi yang salah, bahkan jika karena kesalahan, akan digunakan terhadap wajib pajak.

Sebagian besar audit dilakukan untuk memastikan kepatuhan dengan Undang-Undang Pajak Penghasilan untuk pengurangan pendapatan atau gaji atau berdasarkan Undang-Undang Pajak Cukai untuk GST / HST.

Prosedur Audit Pajak Kanada

Auditor CRA akan sering mencari informasi yang relevan di Internet, dan situs web wajib pajak atau sumber lain yang berlokasi di Google mungkin jasa konsultan pajak bertentangan dengan informasi yang diberikan oleh pembayar pajak kepada auditor. Informasi ini kemudian akan digunakan untuk penyelidikan lebih lanjut yang mungkin termasuk permintaan informasi pihak ketiga. Selain itu, akun media sosial yang terbuka dapat diakses oleh publik, dan auditor CRA akan mengumpulkan data ini dari akun media sosial wajib pajak untuk membuat kasus terhadap wajib pajak. Pejabat CRA telah secara terbuka mendiskusikan penggunaan akun media sosial pembayar pajak dengan cara ini. Jika gaya hidup wajib pajak dan pendapatan yang dilaporkan tidak cocok dengan auditor pajak CRA dapat memutuskan untuk melihat situasi wajib pajak untuk melihat apa yang sebenarnya terjadi.

Praktik CRA tentang audit pajak penghasilan adalah melakukan tinjauan kepatuhan GST (dan HST); jika masalah ditemukan, masalah tersebut biasanya diteruskan ke auditor GST / HST untuk audit GST / HST penuh. Demikian pula, tinjauan kepatuhan pajak penghasilan sering dilakukan selama audit GST / HST. Pajak penghasilan gabungan dan audit GST / HST dihentikan pada bulan Juli 2010. Tinjauan kepatuhan ini tidak selalu dilakukan dan kadang-kadang audit pajak penghasilan mungkin kehilangan masalah GST / HST yang besar dan sebaliknya.

Statistik Audit CRA

CRA mengeluarkan laporan tahunan ke Parlemen. Yang terbaru dirilis pada Januari 2016. Statistik audit dari Laporan Tahunan CRA 2014-2015 memberikan informasi yang kurang rinci dibandingkan dengan tahun sebelumnya.

Untuk usaha kecil & menengah, tidak ada statistik yang diberikan. CRA melaporkan bahwa mereka meninjau 12.981 file bisnis internasional dan besar dan 9.440 file perencanaan pajak agresif yang menghasilkan identifikasi $ 1,4 miliar dampak fiskal. Untuk file bisnis internasional dan besar, CRA mengaudit 6.540 pajak penghasilan dan file ekonomi bawah tanah GST / HST dan mengidentifikasi lebih dari $ 448 juta dampak fiskal. Dalam semua kasus ada lebih sedikit audit pada 2014/15 dibandingkan tahun sebelumnya. Agaknya ini mencerminkan hasil perubahan anggaran.

Alasan untuk Pemeriksaan Pajak

CRA dapat memilih untuk mengaudit wajib pajak karena beberapa alasan. Di antara mereka adalah:

Proyek audit industri
Seleksi acak
Kiat pihak ketiga
Riwayat ketidakpatuhan masa lalu
Perbandingan informasi pengembalian informasi yang diterima dari sumber pihak ketiga – dengan kata lain semua T-slip dilaporkan
Sejak 2011 CRA telah mengaudit individu dan keluarga dengan kekayaan besar, mengirimkan kuesioner yang menanyakan informasi tentang semua perusahaan, perwalian, dll. Yang mereka kontrol.

CRA juga telah memusatkan sumber daya audit tambahan pada ekonomi bawah tanah dalam upaya untuk mencegah penjualan tunai yang tidak dilaporkan.

Apa yang dicari oleh Auditor Pajak?

Fokus pemeriksaan pajak adalah untuk menemukan kesalahan dalam pengembalian pajak. Berikut adalah beberapa contoh masalah khas yang mungkin timbul dalam audit pajak yang akan menyebabkan wajib pajak menerima penilaian pajak di akhir pemeriksaan pajak dan yang dapat mengakibatkan hukuman atau rujukan untuk penyelidikan penggelapan pajak:

Beban Berlebihan
Pengurangan Berlebihan
Kredit Pajak Penghasilan yang diklaim lebih
Di bawah Penghasilan yang dilaporkan atau tidak dilaporkan
Penjualan tunai tidak dilaporkan
Penghasilan internet tidak dilaporkan
Penghasilan luar negeri yang tidak dilaporkan
Aset lepas pantai yang tidak dilaporkan
Kredit, seperti untuk sumbangan amal, yang tidak didukung oleh tanda terima
Pengeluaran pribadi dikurangi untuk bisnis
Pinjaman pemegang saham tidak dibayar dalam waktu 2 tahun perusahaan berakhir
Hak CRA untuk Mengaudit dan Kebijakan Audit CRA

Bagian 231.1 dari Undang-Undang Pajak Penghasilan memberi CRA kemampuan hukum untuk melakukan audit. Secara khusus itu memberikan hak kepada auditor untuk meminta dan memeriksa dokumen termasuk catatan komputer. Bagian 231.2 adalah ketentuan yang lebih formal di mana “permintaan” atau “persyaratan” dikeluarkan, tetapi tidak perlu digunakan oleh auditor pajak dalam kegiatan normal di mana s.231.1 sudah mencukupi.

CRA dapat memilih untuk mengaudit siapa pun, tetapi hukum kasus menyatakan bahwa kebijaksanaan seperti itu tidak mengizinkan audit yang menjengkelkan yang dibuat karena alasan yang berubah-ubah.

Badan Pendapatan Kanada memiliki kebijakan internal dalam Manual Audit CRA §9.12.3 bahwa audit biasanya harus dibatasi pada tahun “satu tambah satu” yaitu tahun terakhir dimana pengembalian telah diajukan dan dinilai, ditambah satu tahun kembali, dengan pengecualian terbatas. Kebijakan ini dapat ditunjukkan kepada auditor pajak untuk mencoba membatasi ruang lingkup permintaan audit, tetapi tidak memiliki efek hukum dan tidak dapat digunakan di pengadilan untuk menentang pemeriksaan pajak yang telah dikeluarkan. Tentu saja aturan satu ditambah satu tahun ini tidak berlaku dalam kasus di mana CRA mencurigai pendapatan yang tidak dilaporkan. Mereka biasanya akan melihat tiga tahun, dan dalam beberapa kasus bahkan lebih dari 3 tahun.

Secara teori, CRA tidak memiliki keleluasaan dalam menerapkan UU dan harus “mengikutinya secara mutlak” dengan mengeluarkan penilaian pajak untuk semua otaxes sayap. Kenyataannya adalah bahwa dalam praktiknya, auditor pajak memiliki keleluasaan besar untuk tidak menilai suatu jumlah, namun begitu dinilai dengan benar; seorang Pejabat Banding Pajak atau hakim Pengadilan Pajak tidak akan memiliki kekuatan untuk membatalkannya dengan alasan keadilan, keadilan atau kasih sayang.

Bantuan Audit Pajak dari Pengacara Pajak Toronto

Pengacara pajak terbaik Toronto kami melawan auditor pajak CRA setiap hari. Seorang wajib pajak berhak atas perwakilan profesional setiap saat. Ini secara khusus diatur dalam hak 15 dari Wajib Pajak Bill of Rights yang mengatakan “Anda dapat memilih seseorang untuk mewakili Anda dan untuk mendapatkan nasihat tentang urusan pajak dan tunjangan Anda. Setelah Anda mengizinkan kami untuk berurusan dengan orang ini, kami dapat mendiskusikan situasi dengan perwakilan Anda. ” Seorang wajib pajak tidak boleh bertemu dengan auditor CRA tanpa kehadiran pengacara pajak profesional Kanada. Setiap informasi yang salah, bahkan jika karena kesalahan, akan digunakan terhadap wajib pajak. Auditor juga akan mencatat dan mungkin salah mengerti apa yang dikatakan wajib pajak atau mungkin salah mencatat tanggapan. Pengacara pajak Ontario akan memiliki catatan sendiri untuk bertentangan dengan kesalahan auditor.

Pendiri pengacara, David Rotfleisch adalah seorang ahli dalam bidang hukum pajak penghasilan. Anda mungkin mengatakan bahwa pajak penghasilan adalah hasrat David untuk David bukan hanya seorang pengacara, ia adalah seorang akuntan profesional yang disewa. Dia telah membantu memulai bisnis, pemilik dan non-residen pemilik bisnis dan korporasi dengan urusan pajak mereka, dan selama bertahun-tahun, dia telah membantu banyak perusahaan dan individu dengan masalah perencanaan pajak dan perumahan yang sederhana dan kompleks serta pengampunan pajak dan pajak masalah litigasi.

Kami adalah pengacara pajak berbasis di Toronto dengan pengalaman lebih dari 25 tahun. Kami menangani semua masalah pajak warga negara Kanada dan menemukan solusi yang tepat untuk mereka dengan cara yang cepat, responsif, dan efisien. Kami melawan CRA setiap hari. Bagikan masalah pajak penghasilan Anda dengan kami dan tidur di malam hari.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *